Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh trong Công văn số: 4601/TCT-KK - Kê khai thuế GTGT theo THÁNG, QUÝ - Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Latest

Hướng dẫn toàn bộ về các cách xác định kỳ kê khai tính thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý theo quy định về thuế GTGT mới nhất hiện nay.


Thứ Hai, 19 tháng 4, 2021

Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh trong Công văn số: 4601/TCT-KK

Số: 4601/TCT-KK V/v kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Kính gửi: Công ty TNHH May Chợ Lớn
(Đ/c: Khu công nghiệp Bình Đăng, đường Tạ Quang Bửu, phường 6, quận 8, đô thị Hồ Chí Minh)

Tổng cục Thuế nhận được Công văn số 22.09/2020CV-MCL ngày 22/9/2020 của Công ty TNHH May Chợ Lớn về việc kê khai và nộp thuế giá trị gia nâng cao (GTGT) hoạt động xây dựng vãng lai ngoại tỉnh. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế mang quan điểm như sau:

Căn cứ quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại điểm a khoản một Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/07/2015):

“đ) Trường hợp người nộp thuế mang hoạt động buôn bán xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh giấc mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại thức giấc bao gồm cả thuế GTGT từ một tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại thức giấc ko thuộc nếu quy định tại điểm c khoản một Điều này, mà ko thành lập tổ chức trực thuộc tại địa phương cấp thức giấc khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế nên nộp hồ sơ khai thuế cho cơ thuế quan quản lý tại địa phương mang hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.”

Căn cứ quy định tại khoản 6 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại điểm e khoản 1 Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/07/2015):

“6. Khai thuế giá trị gia nâng cao đối với hoạt động buôn bán xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp hướng dẫn tại điểm c khoản một Điều này.

a) Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh giấc thì khai thuế giá trị gia nâng cao tạm bợ tính theo tỷ lệ 2% đối có hàng hóa chịu thuế suất thuế giá trị gia nâng cao 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối sở hữu hàng hóa chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hóa chưa mang thuế giá trị gia tăng mang cơ quan Thuế quản lý địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

d) Khi khai thuế có cơ thuế quan quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu marketing xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh giấc trong hồ sơ khai thuế tại hội sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu marketing xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh giấc được trừ vào số thuế giá trị gia nâng cao phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia nâng cao của người nộp thuế tại trụ sở chính.”

Căn cứ các quy định nêu trên:

Trường hợp Công ty TNHH May Chợ Lớn là nhà thầu chính với hội sở tại thị thành Hồ Chí Minh ký hợp đồng thi công xây dựng công trình tại thức giấc Long An và đã xuất hóa đơn GTGT cho chủ đầu tư đối có toàn bộ giá trị thi công theo hiệp đồng thì Công ty TNHH May Chợ Lớn bắt buộc khai và nộp thuế GTGT đối mang hoạt động xây dựng vãng lai này tại tỉnh giấc Long An theo quy định đối có mọi giá trị công trình bàn giao chưa có thuế GTGT ký có chủ đầu tư. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) được trừ vào số thuế GTGT nên nộp theo tờ khai thuế GTGT của người nộp thuế tại hội sở chính.

Tổng cục Thuế giải đáp để Công ty TNHH May Chợ Lớn được biết và thực hiện./.

Các bài viết liên quan:

Mọi chi tiết xin liên hệ:

  • Hãng kiểm toán Calico
  • Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội.
  • Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
  • VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
  • Hotline: 0906.246.800
  • Email: calico.vn@gmail.com
  • Website: https://kiemtoancalico.com/ | www.calico.vn

Không có nhận xét nào:

Đăng nhận xét