Thuế vãng lai là gì? Khi nào phải kê khai và nộp thuế vãng lai? - Kê khai thuế GTGT theo THÁNG, QUÝ - Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Latest

Hướng dẫn toàn bộ về các cách xác định kỳ kê khai tính thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý theo quy định về thuế GTGT mới nhất hiện nay.


Thứ Năm, 20 tháng 5, 2021

Thuế vãng lai là gì? Khi nào phải kê khai và nộp thuế vãng lai?

 Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh giấc như thế nào?.

 Đối sở hữu các bạn kế toán khiến cho trong Công ty Xây dựng thì vô cùng hay gặp giả dụ xuất hiện thuế GTGT vãng lai, vậy thuế GTGT vãng lai là gì và kê khai thuế GTGT vãng lai như thế nào, trong bài viết này Kiểm toán Calico xin san sẻ với những bạn về Thuế vãng lai là gì? Khi nào phải kê khai và nộp thuế vãng lai? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh giấc như thế nào?

1. Thuế vãng lai là gì?

Tại điểm 1.4 và điểm 6, mục II, phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính sở hữu quy định giả dụ người nộp thuế sở hữu hoạt động marketing xây dựng, lắp đặt mà ko xây dựng thương hiệu công ty trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh giấc khác nơi người nộp thuế sở hữu trụ sở chính thì người nộp thuế bắt buộc khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu chưa mang thuế GTGT nộp cho cơ thuế quan địa phương nơi mang hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai đó.

Thuế suất GTGT 5 % thì nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh là 1% trên doanh thu.
Thuế suất GTGT 10 % thì nộp thuế GTGT vãng lai ngoại thức giấc là 2% trên doanh thu.

2. Những giả dụ nào thì kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh?

Căn cứ Điểm a, Khoản 1, Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 11 (đã được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính như sau:


“Trường hợp người nộp thuế sở hữu hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh giấc mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh giấc bao gồm cả thuế GTGT từ một tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc giả dụ quy định tại Điểm c, Khoản 1 Điều này, mà không thành lập doanh nghiệp trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế buộc phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ thuế quan quản lý tại địa phương mang hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

Căn cứ tình hình thực tiễn trên địa bàn quản lý, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế đối mang hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh giấc và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh”.

Ví dụ 1:

Công ty TNHH Samsung Engineering Vietnam theo Hợp đồng số 5000018336 – Dự án SEMV PH-2 ngày 15/1/2017, địa điểm thi công tại Thái Nguyên giá trị giao kèo thi công trên 1 tỷ đồng thì hoạt động nêu trên của Công ty TNHH Shinsung Engineering Vina là hoạt động buôn bán xây dựng, lắp đặt vãng lai ngoại tỉnh.

Công ty TNHH Shinsung Engineering Vina thực hiện khai, nộp thuế GTGT trợ thời tính theo tỷ lệ 2% trên doanh thu chưa tính thuế của giao kèo thi công lắp đặt vãng lai ngoại tỉnh.

Ví dụ 2:

Công ty A trụ sở tại Hải Phòng; ký hiệp đồng cung cấp xi măng cho Công ty B với trụ sở tại Hà Nôi; theo hợp đồng; hàng hóa sẽ được Công ty A giao tại công trình mà nhà hàng B đang xây dựng tại Hà Nội; thì hoạt động bán hàng này ko được gọi là bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. Công ty A thực hành kê khai thuế GTGT tại Hải Phòng; không bắt buộc thực hành kê khai bán hàng vãng lai đối có doanh thu từ hiệp đồng bán hàng cho Công ty B tại Hà Nội

3. Trình tự kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Các bạn sẽ Căn cứ khoản 6, Điều 10, Chương II Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011:

  • Thuế suất thuế GTGT vãng lai nhất thời tính:

+ Đối mang hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 2%

+ Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 1%

  • Hồ nguyên sơ thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động marketing xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo loại số 05/GTGT

Hồ nguyên sơ thuế giá trị gia nâng cao đối có hoạt động buôn bán xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh giấc được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh rộng rãi lần nộp giấy tờ khai thuế trong 1 tháng thì người nộp thuế sở hữu thể đăng ký sở hữu Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia nâng cao theo tháng.

4. Thực hiện kê khai thuế GTGT vãng lai, những bạn làm lần lượt những bước sau:

  • Kê khai thuế GTGT vãng lai tại nơi xây dựng…:

Khi xuất hóa đơn cho người mua thì các bạn nên kê khai thuế GTGT vãng lai bằng phương pháp vào phần mềm HTKK -> Thuế GTGT -> sắm tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh giấc (05/GTGT) -> chọn tờ khai lần phát sinh

+ Điền hầu hết thông tin vào tờ khai 05, sau ấy kết xuất và nộp tờ khai 05 tại cơ quan thuế nơi mang hoạt động xây dựng…

+ Nộp tiền thuế GTGT vào kho bạc quốc gia nơi sở hữu hoạt động xây dựng, sau đấy sẽ được cấp chứng từ khấu trừ thuế. (lưu ý: những bạn nên lưu lại chứng từ này để chứng minh doanh nghiệp đã nộp thuế).

  • Kê khai thuế GTGT vãng lai tại trụ sở chính:

Sau lúc nhận được chứng từ khấu trừ thuế, các bạn sẽ tiến hành kê khai tại trụ sở chính như sau: Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> mua tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> tìm phụ lục 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01-5/GTGT

Tại Phụ lục 01-5/GTGT những bạn điền hầu hết thông tin theo chứng từ khấu trừ thuế -> Ghi. Sau ấy phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền vào chỉ tiêu số 39 trên tờ khai thuế.

Liên hệ tư vấn miễn phí

Các bài viết liên quan:

Tìm bài viết bằng các từ khóa:

  • kê khai thuế gtgt đối với chi nhánh phụ thuộc
  • thời gian kê khai thuế gtgt theo quý
  • luật kê khai thuế gtgt
  • xác định kê khai thuế gtgt theo tháng hay quý
  • kê khai thuế gtgt đầu ra
  • mẫu 06 kê khai thuế gtgt
  • kê khai thuế gtgt theo quý như thế nào
  • bảng kê khai thuế gtgt
  • kê khai thuế gtgt theo quý trên phần mềm htkk
  • kê khai thuế gtgt trực tiếp
  • kê khai thuế gtgt hàng tháng
  • kê khai thuế gtgt vãng lai ngoại tỉnh
  • kê khai thuế gtgt cho chi nhánh phụ thuộc
  • kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu
  • kê khai thuế gtgt cho doanh nghiệp mới thành lập
  • hướng dẫn kê khai thuế gtgt trực tiếp

Không có nhận xét nào:

Đăng nhận xét