Hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu - Kê khai thuế GTGT theo THÁNG, QUÝ - Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Latest

Hướng dẫn toàn bộ về các cách xác định kỳ kê khai tính thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý theo quy định về thuế GTGT mới nhất hiện nay.


Thứ Năm, 1 tháng 7, 2021

Hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu

Công văn số 3180/TCT-KK Khai thuế GTGT

hoan-thue-gtgt-doi-voi-hang-hoa-dich-vu-xuat-khau

Kính gửi: Công ty TNHH Freeview Industrial (VN)

Trả lời công văn số 03/2018-FV ngày 01/8/2018 của Công ty TNHH Freeview Industrial (VN) về việc hoàn thuế GTGT đối mang hàng hóa dịch vụ xuất khẩu.
Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Căn cứ chỉ dẫn tại Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung 1 số Điều tại các Nghị định quy định về thuế; trong đó

– Điều 10 sửa đổi, bổ sung điểm c Khoản 3 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính chỉ dẫn thi hành Luật Thuế GTGT

– Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ

quy định yếu tố và hướng dẫn thi hành một số Điều của Luật Thuế GTGT như sau:

“c) Đối mang hàng hoá, dịch vụ chọn trả chậm, trả góp mang giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên; cơ sở kinh doanh căn cứ vào

  • hiệp đồng chọn hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản,
  • hóa đơn GTGT và
  • chứng từ tính sổ qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ sắm trả chậm, trả góp

để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Trường hợp chưa có chứng từ tính sổ qua nhà băng do chưa đến thời điểm tính sổ theo giao kèo thì cơ sở marketing vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Trường hợp lúc thanh toán; cơ sở marketing không với chứng từ thanh toán qua nhà băng thì cơ sở buôn bán bắt buộc kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối mang phần giá trị hàng hóa, dịch vụ ko sở hữu chứng từ thanh toán qua nhà băng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong ví như cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã sở hữu quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có nảy sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ).”.

Do vậy, nói từ ngày 15/11/2014 (ngày Thông tư số 151/2014/TT-BTC sở hữu hiệu lực thi hành), Tổng cục Thuế không mang căn cứ để chỉ dẫn khai hóa đơn GTGT đầu vào trong thời hạn 06 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn như kiến nghị của Công ty.

2. Căn cứ Khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13 sửa đổi bổ sung Tiết đ Khoản một Điều 12 Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12

“đ) Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế buộc phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở buôn bán phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sơ sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước lúc cơ thuế quan ban bố quyết định đánh giá thuế, thanh tra thuế tại hội sở người nộp thuế.”.

Căn cứ Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số Điều của Luật Quản lý thuế và Luật sửa đổi, bổ sung 1 số Điều của Luật Quản lý thuế:

“2. Người nộp thuế buộc phải khai chính xác, trung thực, hầu hết những nội dung trong tờ khai thuế và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế mang cơ quan quản lý thuế.

Trường hợp sau lúc hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện giấy tờ khai thuế đã nộp cho cơ thuế quan sở hữu sai sót thì được khai bổ sung, Điều chỉnh giấy tờ khai thuế. Hồ nguyên sơ thuế bổ sung, Điều chỉnh được nộp cho cơ quan thuế

  • vào bất cứ ngày làm việc nào, ko phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng
  • cần trước lúc cơ quan thuế, cơ quan với thẩm quyền ban bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế.

Khi cơ quan thuế, cơ quan với thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra; nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp và được kiểm tra, thanh tra (liên quan tới thời kỳ, phạm vi kiểm tra, thanh tra) còn sơ sót thì người nộp thuế được tự khai bổ sung, Điều chỉnh; việc xử lý căn cứ chế độ quy định và duyên do khách quan, chủ quan của việc khai sót, chưa đúng nên Điều chỉnh”.

Căn cứ các quy định trên, 

bắt buộc Công ty cửa hàng có Cục Thuế tỉnh Tiền Giang để thực hiện đánh giá thực tại tại Công ty đối có các kỳ tính thuế mang liên quan đến các hóa đơn GTGT kê khai sau thời khắc cơ quan thuế ban bố quyết định thanh tra, kiểm tra về thuế, căn cứ kết quả đánh giá thực hiện xử lý theo quy định Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ.

Tổng cục thuế thông báo để Công ty TNHH Freeview Industrial (VN) được biết.

Các bài viết liên quan:

Mọi chi tiết xin liên hệ:

  • Hãng kiểm toán Calico
  • Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội.
  • Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
  • VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
  • Hotline: 0906.246.800
  • Email: calico.vn@gmail.com
  • Website: kiemtoancalico.com | www.calico.vn

Tìm bài viết bằng các từ khóa:

  • kê khai thuế gtgt đối với chi nhánh phụ thuộc
  • thời gian kê khai thuế gtgt theo quý
  • luật kê khai thuế gtgt
  • xác định kê khai thuế gtgt theo tháng hay quý
  • kê khai thuế gtgt đầu ra
  • mẫu 06 kê khai thuế gtgt
  • kê khai thuế gtgt theo quý như thế nào
  • bảng kê khai thuế gtgt
  • kê khai thuế gtgt theo quý trên phần mềm htkk
  • kê khai thuế gtgt trực tiếp
  • kê khai thuế gtgt hàng tháng
  • kê khai thuế gtgt vãng lai ngoại tỉnh
  • kê khai thuế gtgt cho chi nhánh phụ thuộc
  • kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu
  • kê khai thuế gtgt cho doanh nghiệp mới thành lập
  • hướng dẫn kê khai thuế gtgt trực tiếp

Không có nhận xét nào:

Đăng nhận xét