Cập nhật mới nhất: Chi nhánh kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý - Kê khai thuế GTGT theo THÁNG, QUÝ - Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Latest

Hướng dẫn toàn bộ về các cách xác định kỳ kê khai tính thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý theo quy định về thuế GTGT mới nhất hiện nay.


Thứ Ba, 17 tháng 8, 2021

Cập nhật mới nhất: Chi nhánh kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý

1. Quy định khai thuế tháng, quý đối với chi nhánh thương mại 

Để xác định chi nhánh kê khai thuế doanh thu theo tháng hay quý, người nộp thuế phải tham khảo các quy định pháp luật hiện hành để khai thuế theo tháng và quý. Tại

Điều 9 Nghị định số 126/2020 / NĐCP, Chính phủ quy định việc khai thuế theo quý chỉ áp dụng đối với các chi nhánh kinh doanh nói riêng, các đơn vị kinh doanh nói chung. Đáp ứng đủ 02 điều kiện sau: 

  • Một trong số đó là doanh nghiệp có tổng thu nhập từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống; 
  • Thứ hai là các trường hợp người nộp thuế bắt đầu kinh doanh sản xuất. 

Ngược lại, việc khai thuế theo tháng được áp dụng đối với ngành, nghề kinh doanh có tổng thu nhập từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước trên 50 tỷ đồng và thực hiện đúng quy định nêu trên, nhưng các ngành, nghề kinh doanh VAT. 

Nếu bạn đáp ứng đầy đủ các yêu cầu và nộp mẫu 07 / GTGT cho cơ quan thuế và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì bạn cũng có thể nộp thuế hàng tháng.

2. Cách kê khai thuế giá trị gia tăng đối với cơ sở kinh doanh thương mại 

Hiện nay, cơ sở thương mại thường được chia thành hai loại: chi nhánh hạch toán độc lập và chi nhánh hạch toán phụ thuộc. Phương pháp khai thuế GTGT của hai loại chi nhánh này không giống nhau. 

2.1. Kê khai thuế Giá trị gia tăng cho chi nhánh độc lập

Việc kê khai thuế giá trị gia tăng cho các chi nhánh độc lập sẽ thực hiện ngay tại chi nhánh đó

Tham khảo: Kê khai thuế GTGT đối với dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT

2.2 Kê khai thuế giá trị gia tăng đối với chi nhánh phụ thuộc 

2.2.1 Chi nhánh phụ thuộc là công ty thương mại, dịch vụ ... 

Nếu chi nhánh phụ thuộc là công ty kinh doanh, dịch vụ ... Chi nhánh kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT trực tiếp tại trụ sở chính cùng tỉnh / thành phố với trụ sở chính, có con dấu, có tài khoản ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, đã kê khai đầy đủ thuế GTGT đầu vào, đầu ra, muốn nộp thuế riêng thì phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn lẻ 

- Chi nhánh trực thuộc cùng tỉnh, thành phố đặt trụ sở chính đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn, massage, karaoke thì địa điểm khai thuế do Giám đốc cơ sở thực hiện.

Do đó, các chi nhánh phụ thuộc là công ty kinh doanh, dịch vụ hoàn toàn được quyền sử dụng hóa đơn riêng, kê khai riêng nhưng phải đăng ký theo đơn chi nhánh do cục thuế quản lý và chi nhánh cũng phải có con dấu và tài khoản ngân hàng riêng.

Trường hợp chi nhánh phụ thuộc là thương mại, dịch vụ, ... ở tỉnh, thành phố khác với công ty mẹ thì việc kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng được thực hiện tại cơ quan thuế của chi nhánh. 

Lưu ý: 

Nếu chi nhánh phụ thuộc ở tỉnh / thành phố khác với trụ sở chính mà không trực tiếp bán hàng hóa hoặc phát sinh thu nhập thì sẽ hoàn thành việc khai thuế tập trung tại trụ sở chính thông báo cho cơ quan thuế. 

Đối với các công ty có dự án bất động sản ở một địa điểm không phải là địa phương khác tỉnh với trụ sở chính của họ và  có thành lập các đơn vị hoặc chi nhánh trực thuộc, họ là cơ quan thuế địa phương đối với một số hoạt động bất động sản thương mại trong đó kinh doanh bất động sản được phát triển.

2.2.2 Công ty con phụ thuộc là công ty sản xuất. 

Trường hợp chi nhánh phụ thuộc là công ty sản xuất, có cơ sở sản xuất trực thuộc nhưng không trực tiếp bán hàng và không phát sinh thu nhập thì việc nộp, kê khai thuế GTGT tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố tại mà cô ấy sẽ tìm công ty mẹ. 

Vì vậy, nếu doanh nghiệp sản xuất có hạch toán kế toán thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ ở địa phương. Hoạt động chuyển bán thành phẩm, kể cả xuất bán cho công ty mẹ phải lập hóa đơn GTGT để kê khai, nộp thuế tại chi nhánh

Trường hợp công ty có cơ sở sản xuất nhưng không hạch toán thì kê khai thuế GTGT với công ty mẹ và nộp thuế cho nơi đặt cơ sở sản xuất. Cơ sở sản xuất được xác định như sau: 

  • 2% đối với hàng hóa chịu thuế GTGT 10%
  • 1% đối với hàng hoá chịu thuế 5%

Việc tính hoá đơn căn cứ vào giá thành phẩm hoặc doanh thu của sản phẩm cùng loại tại địa điểm cơ sở sản xuất 

theo nguyên tắc nêu trên, nếu tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho địa phương lớn hơn tổng số thuế giá trị gia tăng tại  trụ sở chính thì công ty tự nộp số thuế phải nộp cho địa phương theo công thức sau.

chi-nhanh-quyet-toan-thue-GTGT
Sau khi đã xác định được số thuế phải nộp, công ty phải lập và nộp "Bảng kê khai thuế GTGT nơi công ty mẹ đặt trụ sở và công ty sản xuất trực thuộc không hạch toán" theo quy định; đúng mẫu số 016 / GTGT kèm theo hồ sơ khai thuế gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đồng thời, công ty phải gửi 01 bản sao Mẫu số 016 / GTGT đến cơ quan thuế, cơ sở sản xuất mà công ty phải lập thêm biên lai nộp thuế GTGT

Theo số thuế GTGT được giao tại trụ sở chính và tại từng vị trí trong cơ sở sản xuất. Trên phiếu nộp thuế phải ghi rõ việc nộp vào tài khoản chuyên thu NSNN tại kho bạc nhà nước cùng cấp với cơ quan thuế nơi đóng trụ sở chính, địa điểm đặt cơ sở sản xuất.

Xin lưu ý: Nếu công ty không thu thuế phải nộp tại trụ sở chính thì không phải nộp thuế cho các địa điểm đặt cơ sở sản xuất. 

Trên đây, bài viết đã giải đáp cho bạn và các Doanh nghiệp  về kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng, hàng quý và hướng dẫn cách kê khai thuế doanh thu tại cơ sở thương mại.
 
Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn, hỗ trợ tư vấn về Dịch vụ kiểm toán BCTC hoàn toàn miễn phí, quý công ty vui lòng liên hệ:

Mọi chi tiết xin liên hệ:

  • Hãng kiểm toán Calico
  • Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội,
  • Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
  • VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
  • Hotline: 0906.246.800
  • Email: calico.vn@gmail.com
  • Website: kiemtoancalico.com | www.calico.vn

Tìm bài viết bằng các từ khóa:

  • kê khai thuế gtgt đối với chi nhánh phụ thuộc
  • thời gian kê khai thuế gtgt theo quý
  • luật kê khai thuế gtgt
  • xác định kê khai thuế gtgt theo tháng hay quý
  • kê khai thuế gtgt đầu ra
  • mẫu 06 kê khai thuế gtgt
  • kê khai thuế gtgt theo quý như thế nào
  • bảng kê khai thuế gtgt
  • kê khai thuế gtgt theo quý trên phần mềm htkk
  • kê khai thuế gtgt trực tiếp
  • kê khai thuế gtgt hàng tháng
  • kê khai thuế gtgt vãng lai ngoại tỉnh
  • kê khai thuế gtgt cho chi nhánh phụ thuộc
  • kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu
  • kê khai thuế gtgt cho doanh nghiệp mới thành lập
  • hướng dẫn kê khai thuế gtgt trực tiếp








Không có nhận xét nào:

Đăng nhận xét